Sonríe 😁, calcular la retención en la fuente sobre la indemnización de tus empleados no tiene que ser un dolor de cabeza. ¡Ahí te va!

Cuando pagas una indemnización o bonificación por retiro definitivo, el 25% del valor total se considera renta laboral exenta, sin el tope mensual de 790 UVT que sí aplica a otros pagos laborales. Esto está respaldado por el Concepto 30573 de 2015 y el Concepto 007261 de 2005.

Cuando se trata de pagos laborales por concepto de indemnizaciones o bonificaciones por retiro definitivo del trabajador que tienen su origen en una relación laboral o legal y reglamentaria, no es aplicable el límite mensual señalado por la ley para establecer la renta exenta.

En materia de rentas exentas de trabajo, la regla general es que están gravados con el impuesto sobre la renta todos los pagos provenientes de la relación laboral, a menos que la ley los califique como exentos. El numeral 10 del artículo 206 del Estatuto Tributario señala que la renta laboral exenta equivale al veinticinco por ciento (25%) del valor total de los pagos laborales, limitada anualmente en 790 UVT.

La intención del legislador fue calificar como renta exenta el 25% del valor total de los pagos laborales, aclarando que esa exención se limita al valor señalado por el Gobierno nacional solo cuando se trata de pagos mensuales. Tratándose de una indemnización por terminación del contrato de trabajo o de una bonificación definitiva por retiro voluntario, conforme al artículo 64 del Código Sustantivo del Trabajo, el número de años o meses trabajados hace parte de la referencia legal para su liquidación desde el punto de vista laboral. Esto no significa que ese pago se considere un pago mensual para efectos de la limitación del numeral 10 del artículo 206 del Estatuto Tributario.

Por eso, como las indemnizaciones por terminación unilateral del contrato o las bonificaciones por retiro voluntario y definitivo son pagos laborales que provienen de una relación laboral, legal o reglamentaria, el 25% del valor total del pago debe considerarse renta laboral exenta, sin que aplique el límite mensual del numeral 10 del artículo 206 del Estatuto Tributario, ya que ese límite se refiere únicamente a pagos mensuales.

Aleluya toma el salario base, los días de indemnización según el tiempo laborado y aplica el 20% de retención sobre el valor de la indemnización, después de descontar el 25% de renta exenta, siempre que el salario base supere los 204 UVT. Así se ve con un ejemplo real 👇

Ejemplo

Antes de este cálculo, revisa cómo Aleluya calcula la indemnización en Conoce cómo calcula Aleluya la indemnización por liquidación sin justa causa. Con esa base, así se calcula la retención en la fuente:

⚠️ Importante: esta retención aplica cuando los ingresos brutos o el salario base superan los 204 UVT, y equivale al 20% de la indemnización por despido, después de descontar el 25% por renta exenta.

Con esto ya puedes validar los cálculos de la retención en la fuente por indemnización de tu trabajador.

Puedes ver el detalle de estos cálculos directamente desde el perfil del empleado liquidado, en la pestaña de Liquidación. Aquí te explicamos cómo llegar ahí en tres clics.

¡Aleluya! 🎉 Ya tienes todo listo para validar la retención en la fuente sobre la indemnización de tus empleados. Si tienes dudas, escríbenos por el chat en vivo en tu plataforma o a [email protected] 😎